Об отдыхе и инвестициях в Юго-Восточной Азии

Налогообложение бизнеса в Таиланде

Поделитесь статьей

Открытие собственной компании в Таиланде - задача вполне осуществимая для иностранца. Если вы планируете переехать в эту страну и жить здесь долгое время, то собственный бизнес – оптимальное решение, которое позволит вам комфортно приобрести недвижимость и содержать себя в чужой стране, обустраивать быт.

Если вы уже приняли решение открыть в Таиланде собственный бизнес, то мы с удовольствие поможем вам в оформлении вашей компании и решении всех юридических нюансов, связанных с этим. В этой заметке мы расскажем вам о налогах, которые в Таиланде взымаются с юридических лиц и предприятий, чтобы вы могли рассчитать чистую прибыль бизнеса, который собираетесь вести в этой стране.

Налог на прибыль предприятия в Таиланде (Corporate Income Tax, CIT)

Юридическое лицо или коммерческая организация, зарегистрированные в Таиланде, облагаются корпоративным подоходным налогом на все доходы, получаемые из местных и иностранных источников.

Этот налог распространяется на чистую прибыль вашей компании, его общая ставка составляет 20%. Однако для малых и средних предприятий, чей уставной капитал менее 5 млн. бат, а доход менее 3 млн. бат, ставка налога меньше 20%. Также налогом по сниженной ставке облагаются компании, занесенные в список Фондовой биржи Таиланда (SET) и Биржи альтернативных инвестиций (MAI).

Итак, если чистый доход вашей компании составляет от 0 до 150 тыс. бат к концу учетного периода, то налоговая ставка составит 0%. При доходе от 150 тысяч до 1 млн. бат, ставка налога составит 15%, если доход превышает 1 млн. бат – 20%.

Пример калькуляции прибыли 1,5 млн. бат. Например, к концу первого отчетного периода ваша прибыль составила 300 млн. бат, тогда она облагается налогом 0%. К концу второго – 700 млн. бат, налог с нее составит 15% или 105 тыс. бат. К концу третьего периода доход составил еще 500 тыс. бат – налоговая ставка вырастает до 20% с этой суммы, что составляет 100 тыс. бат. Таким образом, с общего дохода в 1,5 млн. бат ваш налог на прибыль составляет 205 тыс. бат.

На услуги физических лиц в Таиланде существует ограничение налога на прибыль, которое составляет сумму не более 400 тыс. бат в год.

Удерживаемый налог в Таиланде (Witholding Tax)

Этим налогом облагаются юридические лица или коммерческие организации, оказывающие услуги. Налог удерживается из стоимости услуг оплачивающей стороной и включается в счет оплаты налога на прибыль. Налог оплачивается ежемесячно налоговым агентом, то есть компанией, которой оказаны услуги.

Виды дохода и ставка налога:

Дивиденды – 10%

Проценты - 1%

Роялти – 3%

Реклама – 2%

Услуги – 3%

Выигрыш – 5%

При расчете налога на прибыль высчитывается следующим образом: прибыль компании умножается на ставку налога, из этой суммы вычитается удерживаемый налог, то есть оплаченный контрагентами за год.

Налог на добавленную стоимость (Value added tax, VAT)

Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в Таиланде с 1992 года вместо налога на ведение бизнеса (BT). VAT является не прямым налогом, которым облагается добавленная стоимость каждой стадии производства и распространения.

Налог взымается с производителей товаров, поставщиков услуг, посредников в Таиланде. Если годовой оборот такой компании свыше 1,8 млн. бат, то она подлежит регистрации плательщиком НДС. Услуга считается предоставленной в Таиланде, если данная услуга оказана в Таиланде, независимо от того, где она была использована, или если она оказана в другом месте, но была использована Таиланде.

Любое физическое или юридическое лицо, чья деятельность предполагает уплату НДС в Таиланде, должно пройти процедуру регистрации в качестве плательщика НДС (форма VAT 01) до начала ведения деятельности или в течение 30 дней после того, как доходы достигнут суммы 1, 8 млн. бат.

Операции по импорту облагаются НДС, независимо от того, зарегистрирован импортер плательщиком налога или нет. НДС взымается сотрудниками Таможенного департамента в момент ввоза товаров. Некоторые виды деятельности не облагаются НДС, но, вместо этого, облагаются Специальным бизнес-налогом (Special Business Tax, SBT).

Под товарами, облагаемыми НДС, подразумеваются все виды имущества, материальные или нематериальные, предназначенные для продажи или для личного пользования, или для любых других целей. Также это любые виды товаров, импортируемые в Таиланд, и услуги, которые относятся к любой деятельности, осуществляемой в интересах физического или юридического лица.

Ставка налога НДС (VAT) составляет 7%.

Нулевая процентная ставка применяется к экспортируемым товарам; услугам, предоставляемым в Таиланде, но полностью используемым или полученным в другой стране; международным перевозкам, осуществляемым самолетами или морскими судами; выручке от продажи товаров или услуг государственным учреждениям или государственным предприятиям, участвующим в программах иностранного финансирования; выручке от продажи товаров или услуг Организации Объединенных Наций и ее представительствам, таким как посольства и консульства; торговле товарами и услугами между таможенными складами и предприятиями, расположенными в зонах EPZ (Export Processing Zones).

Налогом НДС облагается общая стоимость поставленных товаров или услуг, под которой подразумеваются: денежные средства, собственность, оплата услуг, или любые другие доходы, которые могут быть выражены в денежном эквиваленте. Налоговая база также включает в себя акцизные налоги, возникающие в связи с поставкой товаров и услуг. Тем не менее, налоговая база не включает в себя НДС и не содержит никаких скидок или надбавок, если такие скидки или надбавки не указаны в счете.

Импортируемые товары

Налоговая база = C.I.F. стоимость (стоимость товара с учетом доставки морским путем и страховки товара) + Ввозная пошлина + Акцизный налог (если есть) + другие налоги и сборы (если есть).

Экспортируемые товары

Налоговая база = F.O.B. стоимость (стоимость товара с учетом доставки до места отправки, но без транспортных расходов) + Акцизный налог (если есть) + другие налоги и сборы (если есть)

НДС оплачивается ежемесячно и рассчитывается по схеме:

Исходящий налог (Output Tax) – Входящий налог (Input Tax) = Налог к оплате

Исходящий налог - это НДС, который налогоплательщик получает от покупателя при продаже товара или услуги. Входящий налог - это НДС, который налогоплательщик платит продавцу товара или услуги, которые затем используются в деятельности налогоплательщика.

Возмещение НДС

По итогам каждого месяца в случае, если оплаченный НДС превышает полученный, налогоплательщик может претендовать на возмещение денег в виде наличных или налогового вычета, который будет использован в следующих месяцах. В случаях налогообложения по нулевой ставке налогоплательщик всегда имеет право на возмещение НДС. Что касается неиспользованного входящего налога, он может быть засчитан к исходящему налогу в течение следующих 6 месяцев. Тем не менее, налогоплательщик может потребовать возмещения в течение 3-х лет с последней даты подачи налоговой отчетности. Определенные суммы, такие как налог, начисляемый при оплате расходов на развлечения, не учитываются при расчете кредита. Тем не менее, подобные не учитываемые исходящие налоги, могут быть использованы в качестве вычитаемых расходов при расчете налога на прибыль предприятия.

Подача отчетности и оплата налогов

Подача отчетности и оплата НДС осуществляется ежемесячно (форма VAT 30). Отчет по НДС осуществляется вместе с оплатой налога не позднее 15 числа месяца. Услуги, полученные в Таиланде, но оплаченные на территории других стран, также облагаются НДС. Для этого получатель услуги должен подать декларацию по форме VAT 36 и оплатить налог от имени поставщика услуги.

ХОТИТЕ, МЫ ПОДБЕРЕМ ВАМ ВИЛЛУ?

Напишите нам - мы ответим

Похожие статьи

Пхукет за последние 5 лет

Пхукет за последние 5 лет

Читать
В 2016 году российские туристы принесли экономике Пхукета 30 млрд. батов

В 2016 году российские туристы принесли экономике Пхукета 30 млрд. батов

Читать
Бангкок сообщает о введении профессиональных виз на 4 года с разрешением на работу

Бангкок сообщает о введении профессиональных виз на 4 года с разрешением на работу

Читать